{"id":93085,"date":"2023-08-04T02:34:00","date_gmt":"2023-08-04T00:34:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sonnenseite.com\/?p=93085"},"modified":"2023-08-03T08:35:32","modified_gmt":"2023-08-03T06:35:32","slug":"einkommenssteuer-finanzministerium-praezisiert-regelungen-zur-befreiung-fuer-solaranlagen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sonnenseite.com\/de\/tipps\/einkommenssteuer-finanzministerium-praezisiert-regelungen-zur-befreiung-fuer-solaranlagen\/","title":{"rendered":"Einkommenssteuer: Finanzministerium pr\u00e4zisiert Regelungen zur Befreiung f\u00fcr Solaranlagen"},"content":{"rendered":"\n

Betreiber von Solaranlagen m\u00fcssen f\u00fcr ihre Ertr\u00e4ge keine Einkommenssteuer mehr zahlen, wenn sie bestimmte Voraussetzungen erf\u00fcllen. Welche das sind, stellt ein Schreiben des Bundesfinanzministeriums jetzt klar.<\/p>\n\n\n\n

In einem<\/p>\n\n\n\n

Schreiben an die Obersten Finanzbeh\u00f6rden<\/a> der L\u00e4nder stellt das Bundesfinanzministerium klar, welche Ertr\u00e4ge aus welchen Solaranlagen von der Einkommenssteuer befreit sind. Grunds\u00e4tzlich gilt die Steuerbefreiung f\u00fcr nat\u00fcrliche Personen, Mitunternehmerschaften und K\u00f6rperschaften. Ma\u00dfgeblich ist, dass sie die Leistungsgrenzen der Solaranlagen nicht \u00fcberschritten werden. Bei Einfamilienh\u00e4usern liegen diese bei \u00fcppige 30 Kilowatt.<\/p>\n\n\n\n

15 Kilowatt pro Wohneinheit<\/h4>\n\n\n\n

Auf D\u00e4chern von reinen Gewerbeimmobilien mit nur einer Gewerbeeinheit liegt die Grenze ebenfalls bei 30 Kilowatt. Wird das Geb\u00e4ude gemischt als Wohn- und Gewerbeimmobilie genutzt und bei reinen Mehrfamilienh\u00e4usern, sind Ertr\u00e4ge aus Anlagen steuerbefreit, die 15 Kilowatt pro nutzbarer Einheit nicht \u00fcberschreiten. \u201e\u00dcberschreitet eine Photovoltaikanlage die individuelle Grenze des jeweiligen Geb\u00e4udes, ist sie von der Steuerbefreiung grunds\u00e4tzlich ausgeschlossen\u201c, erkl\u00e4rt Simon Gossert, Steuerberater bei Ecovis in M\u00fcnchen. Komplett ausgeschlossen sind Freifl\u00e4chenanlagen jeglicher Gr\u00f6\u00dfe, also auch kleine Anlagen im Garten eines Einfamilienhauses.<\/p>\n\n\n\n

Mehrere Anlagen auf einem Dach<\/h4>\n\n\n\n

Ist also auf einem Einfamilienhaus eine Anlage mit einer Leistung von 30,1 Kilowatt installiert, f\u00e4llt komplett f\u00fcr alle Ertr\u00e4ge weiterhin die Einkommenssteuer an. Eheleute und Mitunternehmerschaften werden hier jeweils einzeln betrachtet. Denn der Betreiber der Anlage muss nicht identisch mit dem Eigent\u00fcmer des betreffenden Geb\u00e4udes sein. Dadurch lassen sich auf einem Geb\u00e4ude durch mehrere Steuerpflichtige oder Mitunternehmerschaften beg\u00fcnstigte Photovoltaikanlagen unabh\u00e4ngig voneinander betreiben, erkl\u00e4rt Gossert die Regel. \u201eBetreibt ein Steuerpflichtiger eine Photovoltaikanlage mit 50 Kilowatt auf einem Dreifamilienhaus, ist dessen Anlage nicht beg\u00fcnstigungsf\u00e4hig, da diese 45 Kilowatt \u00fcbersteigt. Betreibt ein anderer Steuerpflichtiger auf derselben Immobilie eine Anlage mit 20 Kilowatt, ist diese dagegen beg\u00fcnstigt.<\/p>\n\n\n\n

100 Kilowatt ist die Obergrenze<\/h4>\n\n\n\n

Allerdings darf die maximale Leistung aller Anlagen, die eine nat\u00fcrliche Person oder Mitunternehmerschaft betreibt, 100 Kilowatt nicht \u00fcbersteigen. \u201eW\u00fcrde man bei einem Zweifamilienhaus, auf dem eine Photovoltaikanlage mit 32 Kilowatt betrieben wird, eine Wohneinheit teilen, steigt die maximal m\u00f6gliche ma\u00dfgebliche Leistung der dort betriebenen Anlage auf 45 Kilowatt. W\u00e4hrend diese Anlage vor dem Umbau des Hauses die Grenze \u00fcberschritt, w\u00e4re diese nun bei einzelner Betrachtung steuerbefreit und in die Ermittlung der 100-Kilowatt-Grenze einzubeziehen, erkl\u00e4rt Simon Gassert. \u201eHat der Steuerpflichtige noch drei weitere Photovoltaikanlagen auf drei verschiedenen Einfamilienh\u00e4usern mit jeweils 30 Kilowatt ma\u00dfgeblicher Leistung, liegt die Summe der beg\u00fcnstigten Anlagen \u00fcber 100 Kilowatt, wodurch die Steuerbefreiung insgesamt keine Anwendung findet.\u201c<\/p>\n\n\n\n

Alle Einnahmen werden nicht versteuert<\/h4>\n\n\n\n

Grunds\u00e4tzlich gilt die Befreiung von der Einkommenssteuer f\u00fcr alle Ertr\u00e4ge, die aus der Einspeiseverg\u00fctung erwirtschaftet werden. Aber auch eingenommene Entgelte f\u00fcr Stromlieferungen etwa an Mieter sind genauso steuerfrei f\u00fcr Verg\u00fctungen f\u00fcr das Aufladen von Elektroautos, Zusch\u00fcsse und die im Rahmen der Einnahmen\u00fcberschussrechnung vereinnahmte und erstattete Umsatzsteuer. Die Steuerbefreiung gelte also unabh\u00e4ngig von der Verwendung des erzeugten Stroms, fasst Simon Gossert zusammen.<\/p>\n\n\n\n

Entnahmen bleiben steuerfrei<\/h4>\n\n\n\n

Sie gilt aber auch f\u00fcr Entnahmen etwa f\u00fcr den Eigenverbrauch in R\u00e4umen eines Gewerbegeb\u00e4udes, die f\u00fcr eigene Wohnzwecke des Anlagenbetreibers. Auch wenn er sein eigenes privates Elektroauto mit dem Strom l\u00e4dt, kann dies eine Entnahme sein. Geh\u00f6rt das Elektroauto zu Betriebsverm\u00f6gen, ist es hingegen keine Entnahme. \u201eEine Entnahme liegt auch vor, wenn der Betreiber aus einer anderen Einkunftsquelle Eink\u00fcnfte erzielt und daf\u00fcr den Strom nutzt\u201cm, beschreibt Gossert noch einen weiteren Fall.<\/p>\n\n\n\n

Handwerkerkosten absetzen<\/h4>\n\n\n\n

Die Einkommenssteuer f\u00e4llt auch bei den Betriebsausgaben f\u00fcr die Solaranlage weg. Der Betreiber der Anlage kann aber trotzdem etwa f\u00fcr Instandhaltungskosten die Steuererm\u00e4\u00dfigung f\u00fcr Handwerksleistungen (Paragraphen 35a Einkommenssteuergesetz EStG) geltend machen. Er kann dann beantragen, dass 20 Prozent der Handwerkerkosten die tarifliche Einkommensteuer senken. Diese m\u00fcssen aber direkt mit Arbeiten an der Solaranlage im Zusammenhang stehen und der H\u00f6chstsatz liegt hier bei 1.200 Euro, um die die Einkommenssteuer sinkt.<\/p>\n\n\n\n

Anlage als Liebhaberei einstufen lassen<\/h4>\n\n\n\n

Die Regelungen gelten f\u00fcr Anlagen, die nach dem 31. Dezember 2021 in Betrieb gegangen sind. Betreiber von \u00e4lteren Anlagen k\u00f6nnen aber ebenfalls eine Steuerbefreiung bekommen, m\u00fcssen dies allerdings beim Finanzamt beantragen. Die Anlage gilt dann als Liebhaberei und nicht mehr als Objekt zur Gewinnerzielung. Das Schrieben des Finanzministeriums verl\u00e4ngert die Frist, dieses Wahlrecht auszu\u00fcben, um ein Jahr.<\/p>\n\n\n

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Wahlrecht f\u00fcr \u00e4ltere Anlagen verl\u00e4ngert<\/h4>\n\n\n\n

Denn die Betreiber von \u00e4lteren Anlagen konnten eigentlich nur bis zum 31. Dezember 2022 dieses Wahlrecht aus\u00fcben. Danach eingegangene Antr\u00e4ge haben die Finanz\u00e4mter ablehnend beschieden. Diese Anlagenbetreiber k\u00f6nnen jetzt einen neuen Antrag stellen. Dieser muss allerdings bis zum 31. Dezember 2023 beim Finanzamt eingegangen sein. \u201eWir begr\u00fc\u00dfen, dass sich das Finanzministerium endlich klarstellend zur Anwendung der Steuerbefreiung ge\u00e4u\u00dfert hat. Allerdings kann die Umsetzung komplex sein. Daher empfehlen wir, dass sich Betreiber f\u00fcr ihre bereits bestehenden Anlagen sowie f\u00fcr alle weiteren geplanten Anlagen steuerlichen Rat einholen\u201c, sagt Ecovis-Steuerberater Simon Gossert.<\/p>\n\n\n

Quelle<\/h5>\r\n\n\n\n

Der Bericht wurde von der\u00a0Redaktion \u201ephotovoltaik\u201c (su) 2023<\/a>\u00a0verfasst\u00a0\u2013 der Artikel darf\u00a0nicht\u00a0ohne Genehmigung\u00a0weiterverbreitet<\/a>\u00a0werden!\u00a0|\u00a0photovoltaik.eu 2023<\/a>\u00a0|\u00a0photovoltaik 05\/2023 | Inhalt\u00a0<\/a>|\u00a0Einzelheftbestellung<\/a><\/p>\n

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